Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
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Ley 43/1995, de 27 de Diciembre, del Impuesto sobre Sociedades. (Anotada)
Reseña de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
- Estado: Vigente
- Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
- Rango: Ley
- Ámbito: Estatal
- Medio: Boletín Oficial del Estado (BOE)
- Publicado en BOE núm el 28 de Diciembre de 1995
- Vigencia: desde 01 de Enero de 1996
- Preparada: 27-12-1995
- Fecha de Inicio: 1 de Septiembre de 2004
- Legislatura: V Legislatura
- Vínculo Permanente (URI): https://leyes.org.es/ley-43-1995/
- Metadatos de Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
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Sumario de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
Título I: Naturaleza y Ámbito de Aplicación del Impuesto
Título II: El Hecho Imponible
Título III: El Sujeto Pasivo
- Artículo 7: Sujetos Pasivos
- Artículo 8: Sujetos Pasivos por Obligación Personal de Contribuir
- Artículo 9: Exenciones
Título IV: La Base Imponible
- Artículo 10: Concepto y Determinación de la Base Imponible
- Artículo 11: Correcciones de Valor: Amortizaciones
- Artículo 12: Correcciones de Valor: Pérdida de Valor de los Elementos Patrimoniales
- Artículo 13: Provisión para Riesgos y Gastos
- Artículo 14: Gastos No Deducibles
- Artículo 15: Reglas de Valoración: Regla General y Reglas Especiales en los Supuestos de Transmisiones Lucrativas y Societarias
- Artículo 16: Reglas de Valoración: Operaciones VInculadas
- Artículo 17: Reglas de Valoración: Cambios de Residencia, Cese de Establecimientos Permanentes, Operaciones Realizadas con o por Personas o Entidades Residentes en Paraísos Fiscales y Cantidades Sujetas a Retención
- Artículo 18: Efectos de la Sustitución del Valor Contable por el Valor Normal de Mercado
- Artículo 19: Imputación Temporal Inscripción Contable de Ingresos y Gastos
- Artículo 20: Subcapitalización
- Artículo 20 Bis: Exención para Evitar la Doble Imposición Económica Internacional sobre Dividendos y Rentas de Fuente Extranjera Derivadas de la Transmisión de Valores Representativos de los Fondos Propios de Entidades No Residentes en Territorio Español
- Artículo 20 Ter: Exención de Determinadas Rentas Obtenidas en el Extranjero a Través de Un Establecimiento Permanente
- Artículo 20 Quater: Deducción por Inversiones para la Implantación de Empresas en el Extranjero
- Artículo 21: Reinversión de Beneficios Extraordinarios
- Artículo 22: Obra Benéfico-Social de las Cajas de Ahorro
- Artículo 23: Compensación de Bases Imponibles Negativas
Título V: Período Impositivo y Devengo del Impuesto
Título VI: Deuda Tributaria
- Capítulo I: Tipo de Gravamen y Cuota Íntegra
- Capítulo II: Deducciones para Evitar la Doble Imposición
- Artículo 28: Deducción para Evitarla Doble Imposición Interna: Dividendos y Plusvalías de Fuente Interna
- Artículo 29: Deducción para Evitar la Doble Imposición Internacional: Impuesto Soportado por el Sujeto Pasivo
- Artículo 29 Bis: Deducción para Evitar la Doble Imposición Internacional en el Caso de Rentas Obtenidas a Través de Establecimiento Permanente
- Artículo 30: Deducción para Evitar la Doble Imposición Internacional: Dividendos y Participaciones en Beneficios
- Artículo 30 Bis: Deducción para Evitar la Doble Imposición Económica Internacional: Dividendos y Plusvalías de Fuente Extranjera
- Capítulo III: Bonificaciones
- Capítulo IV: Deducciones para Incentivar la Realización de Determinadas Actividades
- Artículo 33: Deducción por Actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica
- Artículo 33 Bis: Deducción para el Fomento de las Tecnologías de la Información y de la Comunicación
- Artículo 34: Deducción por Actividades de Exportación
- Artículo 35: Deducción por Inversiones en Bienes de Interés Cultural, Producciones Cinematográficas, Edición de Libros, Sistemas de Navegación y Localización de Vehículos, Adaptación de Vehículos para Discapacitados y Guarderías para Hijos de Trabajadores
- Artículo 35 Bis: Deducciones por Inversiones Medioambientales
- Artículo 36: Deducción por Gastos de Formación Profesional
- Artículo 36 Bis: Deducción por Creación de Empleo para Trabajadores Minusválidos
- Artículo 36 Ter: Deducción por Reinversión de Beneficios Extraordinarios
- Artículo 36 Quáter: Deducción por Contribuciones Empresariales a Planes de Pensiones de Empleo, a Mutualidades de Previsión Social que Actúen Como Instrumento de Previsión Social Empresarial o por Aportaciones a Patrimonios Protegidos de las Personas con Discapacidad
- Artículo 37: Normas Comunes a las Deducciones Previstas en el Presente Capítulo
- Capítulo V: Pago Fraccionado
- Capítulo VI: Deducción de los Pagos a Cuenta
Título VII: Obligación Real de Contribuir
- Capítulo Primero: Elementos Personales
- Capítulo II: Hecho Imponible y Formas de Sujeción
- Capítulo III: Rentas Obtenidas Mediante Establecimiento Permanente
- Artículo 48: Rentas Imputables a los Establecimientos Permanentes
- Artículo 49: Diversidad de Establecimientos Permanentes
- Artículo 50: Determinación de la Base Imponible
- Artículo 51: Deuda Tributaria
- Artículo 52: Período Impositivo
- Artículo 53: Declaración del Impuesto
- Artículo 54: Obligaciones Contables, Registrales y Formales
- Artículo 55: Pagos a Cuenta
- Capítulo IV: Rentas Obtenidas sin Mediación de Establecimiento Permanente
- Artículo 56: Base Imponible Correspondiente a las Rentas Obtenidas sin Mediación de Establecimiento Permanente
- Artículo 57: Cuota Tributaria
- Artículo 58: Deducciones
- Artículo 59: Devengo
- Artículo 60: Declaración
- Artículo 61: Obligaciones Formales
- Artículo 62: Retenciones
- Artículo 63: Normas Supletorias
- Artículo 64: Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes
Título VIII: Regímenes Tributarios Especiales
- Capítulo I: Regímenes Tributarios Especiales en Particular
- Capítulo II: Agrupaciones de Interés Económico, Españolas y Europeas, y de Uniones Temporales de Empresas
- Capítulo III: Entidades Dedicadas al Arrendamiento de VIviendas
- Capítulo IV: Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial Regional
- Capítulo V: Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 71: Tributación de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 72: Tributación de los Socios o Partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 73: Rentas Contabilizadas de las Acciones o Participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 74: Tributación de los Socios o Partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva Constituidas en Países o Territorios Calificados Reglamentariamente Como Paraísos Fiscales
- Capítulo VI: Sociedades Patrimoniales
- Artículo 75: Régimen de las Sociedades Patrimoniales
- Artículo 76: Distribución de Beneficios Obtenidos en Ejercicios en los que Haya Sido de Aplicación el Régimen de Sociedades Patrimoniales y Transmisión de Acciones o Participaciones en Sociedades que Hayan Estado Sometidas al Régimen de Sociedades Patrimoniales
- Artículo 77: Identificación de Partícipes
- Capítulo VII: Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 78: Definición
- Artículo 79: Sujeto Pasivo
- Artículo 80: Responsabilidades Tributarias Derivadas de la Aplicación del Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 81: Definición del Grupo Fiscal Sociedad Dominante Sociedades Dependientes
- Artículo 82: Inclusión o Exclusión de Sociedades en el Grupo Fiscal
- Artículo 83: Determinación del Dominio Indirecto
- Artículo 84: Aplicación del Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 85: Determinación de la Base Imponible del Grupo Fiscal
- Artículo 86: Eliminaciones
- Artículo 87: Incorporaciones
- Artículo 88: Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Artículo 89: Reinversión
- Artículo 90: Período Impositivo
- Artículo 91: Cuota Íntegra del Grupo Fiscal
- Artículo 92: Deducciones y Bonificaciones de la Cuota Íntegra del Grupo Fiscal
- Artículo 93: Obligaciones de Información
- Artículo 94: Causas Determinantes de la Pérdida del Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 95: Efectos de la Pérdida del Régimen de Consolidación Fiscal y de la Extinción del Grupo Fiscal
- Artículo 96: Declaración y Autoliquidación del Grupo Fiscal
- Capítulo VIII: Régimen Especial de las Fusiones, Escisiones, Aportaciones de Activos y Canje de Valores
- Artículo 97: Definiciones
- Artículo 98: Régimen de las Rentas Derivadas de la Transmisión
- Artículo 99: Valoración Fiscal de los Bienes Adquiridos
- Artículo 100: Valoración Fiscal de las Acciones o Participaciones Recibidas en Contraprestación de la Aportación
- Artículo 101: Régimen Fiscal del Canje de Valores
- Artículo 102: Tributación de los Socios en las Operaciones de Fusión, Absorción y Escisión Total o Parcial
- Artículo 103: Participaciones en el Capital de la Entidad Transmitente y de la Entidad Adquirente
- Artículo 104: Subrogación en los Derechos y las Obligaciones Tributarias
- Artículo 105: Imputación de Rentas
- Artículo 106: Pérdidas de los Establecimientos Permanentes
- Artículo 107: Obligaciones Contables
- Artículo 108: Aportaciones No Dinerarias
- Artículo 109: Normas para Evitar la Doble Imposición
- Artículo 110: Aplicación del Régimen Fiscal
- Capítulo IX: Régimen Fiscal de la Minería
- Capítulo X: Régimen Fiscal de la Investigación y Explotación de Hidrocarburos
- Artículo 116: Exploración, Investigación y Explotación de Hidrocarburos: Factor de Agotamiento
- Artículo 117: Factor de Agotamiento: Requisitos
- Artículo 118: Factor de Agotamiento: Incumplimiento de Requisitos
- Artículo 119: Titularidad Compartida
- Artículo 120: Amortización de Inversiones Inmateriales y Gastos de Investigación Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Capítulo XI: Transparencia Fiscal Internacional
- Capítulo XII: Incentivos Fiscales para las Empresas de Reducida Dimensión
- Artículo 122: Ámbito de Aplicación: Cifra de Negocios
- Artículo 123: Libertad de Amortización
- Artículo 124: Libertad de Amortización para Inversiones de Escaso Valor
- Artículo 125: Amortización del Inmovilizado Material Nuevo y del Inmovilizado Inmaterial
- Artículo 126: Dotación por Posibles Insolvencias de Deudores
- Artículo 127: Amortización de Elementos Patrimoniales Objeto de Reinversión
- Artículo 127 Bis: Tipo de Gravamen
- Capítulo XIII: Régimen Fiscal de Determinados Contratos de Arrendamiento Financiero
- Capítulo XIV: Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
- Capítulo XV: Régimen de Entidades Parcialmente Exentas
- Capítulo XVI: Régimen de las Comunidades Titulares de Montes Vecinales en Mano Común
- Capítulo XVII: Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje
Título IX: Gestión del Impuesto
- Capítulo I: El Índice de Entidades
- Capítulo II: Obligaciones Contables Bienes y Derechos No Contabilizados Revalorizaciones Voluntarias
- Capítulo III: Declaración Autoliquidación y Liquidación Provisional
- Capítulo IV: Devolución de Oficio
- Capítulo V: Obligación de Retener e Ingresar a Cuenta
- Capítulo VI: Facultades de la Administración para Determinar la Base Imponible
Título X: Orden Jurisdiccional
Disposiciones Adicionales
- Primera: Aplicación del Régimen Especial de las Fusiones, Escisiones, Aportaciones de Activo y Canje de Valores
- Segunda: Restricciones a la Deducción por Doble Imposición de Dividendos
- Tercera: Grupo de Sociedades de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales
- Cuarta: Normas sobre Retención, Transmisión y Obligaciones Formales Relativas a Activos Financieros y Otros Valores Mobiliarios
- Quinta: Tratamiento Fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Determinados Derechos de Suscripción Preferente
- Sexta: Inversiones de No Residentes en Letras del Tesoro
- Séptima: Tributación de los Incrementos de Patrimonio a Efectos de la Obligación Real de Contribuir en el Impuesto de Sociedades
- Octava: Referencias a la Ley 29/1991, de 16 de Diciembre, de Adecuación de Determinados Conceptos Impositivos a las Directivas y Reglamentos de las Comunidades Europeas Contenidas en Distintas Disposiciones Régimen del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en Determinadas Operaciones
- Novena: Pago Fraccionado y Coeficiente de Corrección Monetaria para 1996
- Décima: Ayudas de la Política Pesquera Comunitaria
- Undécima: Modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Duodécima: Deducción por Inversiones en Elementos Nuevos del Inmovilizado Material
- Decimotercera: Modificación de la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados
- Decimocuarta: Régimen Fiscal de las Transmisiones de Activos Realizadas en Cumplimiento de Disposiciones con Rango de Ley y de la Normativa de Defensa de la Competencia
- Decimoquinta: Incentivos Fiscales para la Renovación de la Flota Mercante
- Decimosexta: Incidencia de la Reserva para Invesiones en Canarias en el Cálculo de los Pagos Fraccionados
Disposiciones Transitorias
- Primera: Regularización de Ajustes Extracontables
- Segunda: Amortización de Elementos Afectos a la Explotación de Hidrocarburos
- Tercera: Saldos Pendientes de Inversión de las Dotaciones al Factor de Agotamiento Actividades de Investigación y Explotación de Hidrocarburos Regidas por la Ley 21/1974
- Cuarta: Exención por Reinversión
- Quinta: Beneficios Fiscales de la Reconversión y Reindustrialización
- Sexta: Beneficios Fiscales de la Ley 12/1988, Ley 5/1990 y Ley 30/1990
- Séptima: Sociedades de Promoción de Empresas
- Octava: Arrendamiento Financiero
- Novena: Fondos de Comercio, Marcas, Derechos de Traspaso y Otros Elementos del Inmovilizado Inmaterial Adquiridos con Anterioridad a la Entrada en VIgor de la Presente Ley
- Décima: Fusiones Amparadas por la Ley 76/1980, de 26 de Diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Fusiones de Empresas
- Undécima: Saldos Pendientes de la Deducción por Inversiones
- Duodécima: Bases Imponibles Negativas Anteriores a la Entrada en VIgor de la Presente Ley
- Decimotercera: Entidades Exentas en VIrtud de Una Norma de Asimilación con el Régimen Tributario del Estado o de Cualquier Otra Entidad Exenta
- Decimocuarta: Saldos de la Provisión para Insolvencias Amparada en el Artículo 82 del Real Decreto 2631/1982, de 15 de Octubre
- Decimoquinta: Régimen de Declaración Consolidada
- Decimosexta: Régimen Transitorio de los Beneficios sobre Operaciones Financieras
- Decimoséptima: Valor Fiscal de las Participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Decimoctava: Cuentas de Actualización
- Decimonovena: Exención del Impuesto Especial sobre Bienes Inmuebles
- Vigésima: Deducción por Doble Imposición Internacional
- Vigésima Primera: Declaración e Ingreso en Obligación Real de Contribuir
- Vigésima Segunda: Tributación de Entidades Transparentes
- Vigésima Tercera: Deducción por Doble Imposición de Dividendos en las Cuentas en Participaciones
Disposiciones Derogatorias
Disposiciones Finales
- Primera: Entidades Acogidas a la Ley 30/1994, de 24 de Noviembre, de Fundaciones y de Incentivos Fiscales a la Participación Privada en Actividades de Interés General
- Segunda: Entidades Acogidas a la Ley 20/1990, de 19 de Diciembre, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas
- Tercera: Integración y Compensación de Rendimientos Implícitos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Cuarta: Modificaciones en el Régimen de Transparencia Fiscal
- Quinta: Modificaciones en la Obligación Real de Contribuir
- Sexta: Integración de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Renta de las Personas Físicas
- Séptima: Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de Junio, del Impuesto sobre el Patrimonio
- Octava: Transparencia Fiscal Internacional del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Novena: Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado
- Décima: Habilitación Normativa
- Undécima: Entrada en VIgor
- Vigente desde 1/Ene/1996 hasta 9/Jun/1996
- Vigente desde 9/Jun/1996 hasta 20/Dic/1996
- Vigente desde 20/Dic/1996 hasta 1/Ene/1997
- Vigente desde 1/Ene/1997 hasta 1/Ene/1998
- Vigente desde 1/Ene/1998 hasta 22/Jul/1998
- Vigente desde 22/Jul/1998 hasta 18/Nov/1998
- Vigente desde 18/Nov/1998 hasta 1/Ene/1999
- Vigente desde 1/Ene/1999 hasta 6/Abr/1999
- Vigente desde 6/Abr/1999 hasta 1/Ene/2000
- Vigente desde 1/Ene/2000 hasta 25/Jun/2000
- Vigente desde 25/Jun/2000 hasta 7/Oct/2000
- Vigente desde 7/Oct/2000 hasta 15/Dic/2000
- Vigente desde 15/Dic/2000 hasta 1/Ene/2001
- Vigente desde 1/Ene/2001 hasta 1/Jul/2001
- Vigente desde 1/Jul/2001 hasta 1/Ene/2002
- Vigente desde 1/Ene/2002 hasta 24/Nov/2002
- Vigente desde 24/Nov/2002 hasta 25/Dic/2002
- Vigente desde 25/Dic/2002 hasta 1/Ene/2003
- Vigente desde 1/Ene/2003 hasta 27/Abr/2003
- Vigente desde 27/Abr/2003 hasta 2/Jun/2003
- Vigente desde 2/Jun/2003 hasta 19/Jul/2003
- Vigente desde 19/Jul/2003 hasta 13/Nov/2003
- Vigente desde 13/Nov/2003 hasta 20/Nov/2003
- Vigente desde 20/Nov/2003 hasta 1/Ene/2004
- Vigente desde 1/Ene/2004 hasta 5/Feb/2004
- Vigente desde 5/Feb/2004 hasta 12/Mar/2004
- Vigente desde 12/Mar/2004 hasta 1/Jul/2004
- Vigente desde 1/Jul/2004 hasta 1/Sep/2004
- Acrónimo Coloquial de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades:
- Nombre coloquial de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades:
- Otra Normativa aprobada en la V Legislatura
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Versiones anteriores de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
Comentarios a la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
1.- Generalidades
2.-Concordancias con otros Preceptos
3.-Resoluciones Judiciales en relación a la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
En esta sección se ofrecen sumarios de sentencias relacionadas con Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades.
En general:
Véase más: Portal de la Jurisprudencia española | Sentencias por Temas | Búsqueda de Sentencias relacionadas con la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
4.-Doctrina
En esta sección se ofrecen vínculos y referencias a material administrativo y fuentes secundarias que citan la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades, incluyendo referencias de investigación jurídica sobre la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades.
5.-Legislación Comparada
6.-Información Relacionada con la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
6.1.-Reglamentos promulgados en virtud de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
6.2.-Notas Históricas e Historia Legislativa de la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades
6.3.-Otras Disposiciones Relacionadas
En esta sección se ofrecen referencias cruzadas a otras disposiciones relacionadas con la Ley 43/1995 del Impuesto sobre Sociedades.