Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

Ley 40/1998, de 9 de Diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Otras Normas Tributarias. (Anotada)

Reseña de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

• Estado: Vigente
• Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
• Rango: Ley
• Ámbito: Estatal
• Medio: Boletín Oficial del Estado (BOE)
• Publicado en BOE núm el 10 de Diciembre de 1998
• Vigencia: desde 01 de Enero de 1999
• Preparada: 9-12-1998
• Fecha de Inicio: 1 de Enero de 2005
• Legislatura: VI Legislatura
• Vínculo Permanente (URI): https://leyes.org.es/ley-40-1998/
• Metadatos de Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

Documentos Relacionados con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

• Búsqueda de Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias en el Diccionario Jurídico
• Búsqueda de Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias en la Enciclopedia Jurídica española
• Búsqueda de libros jurídicos relacionados con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias
• Búsqueda de voces relacionadas con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias en el Tesauro Jurídico
• Búsqueda de índices relacionados con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias
• Búsqueda de respuestas jurídicas relacionadas con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

Sumario de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

Exposición de Motivos

Título Preliminar: Naturaleza, Objeto y Ámbito de Aplicación

• Artículo 1: Naturaleza del Impuesto
• Artículo 2: Objeto del Impuesto
• Artículo 3: Configuración Como Impuesto Cedido Parcialmente a las Comunidades Autónomas
• Artículo 4: Ámbito de Aplicación
• Artículo 5: Tratados y Convenios

Título I: Sujeción al Impuesto Aspectos Materiales, Personales y Temporales

• Capítulo I: Hecho Imponible y Rentas Exentas
  • Artículo 6: Hecho Imponible
  • Artículo 7: Rentas Exentas

• Capítulo II: Contribuyentes
  • Artículo 8: Contribuyentes
  • Artículo 9: Residencia Habitual en Territorio Español
  • Artículo 10: Atribución de Rentas
  • Artículo 11: Individualización de Rentas

• Capítulo III: Período Impositivo, Devengo del Impuesto e Imputación Temporal
  • Artículo 12: Regla General
  • Artículo 13: Período Impositivo Inferior al Año Natural
  • Artículo 14: Imputación Temporal

Título II: Determinación de la Capacidad Económica Sometida a Gravamen

• Artículo 15: Determinación de la Base Imponible y Liquidable

• Capítulo I: Definición y Determinación de la Renta Gravable

• Sección 1: Rendimientos del Trabajo
  • Artículo 16: Rendimientos Íntegros del Trabajo
  • Artículo 17: Porcentajes de Reducción Aplicables a Determinados Rendimientos del Trabajo
  • Artículo 18: Rendimiento Neto del Trabajo

• Sección 2: Rendimientos del Capital
  • Artículo 19: Definición de Rendimientos del Capital

• Subsección 1: Rendimientos del Capital Inmobiliario
  • Artículo 20: Rendimientos Íntegros del Capital Inmobiliario
  • Artículo 21: Gastos Deducibles y Reducciones
  • Artículo 22: Rendimiento en Caso de Parentesco

• Subsección 2: Rendimientos del Capital Mobiliario
  • Artículo 23: Rendimientos Íntegros del Capital Mobiliario
  • Artículo 24: Gastos Deducibles y Reducciones

• Sección 3: Rendimientos de Actividades Económicas
  • Artículo 25: Rendimientos Íntegros de Actividades Económicas
  • Artículo 26: Reglas Generales de Cálculo del Rendimiento Neto
  • Artículo 27: Elementos Patrimoniales Afectos
  • Artículo 28: Normas para la Determinación del Rendimiento Neto en Estimación Directa
  • Artículo 29: Normas para la Determinación del Rendimiento Neto en Estimación Objetiva
  • Artículo 30: Reducciones

• Sección 4: Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
  • Artículo 31: Concepto
  • Artículo 32: Importe de las Ganancias o Pérdidas Patrimoniales Norma General
  • Artículo 33: Transmisiones a Título Oneroso
  • Artículo 34: Transmisiones a Título Lucrativo
  • Artículo 35: Normas Específicas de Valoración
  • Artículo 36: Reinversión en los Supuestos de Transmisión de VIvienda Habitual
  • Artículo 37: Ganancias Patrimoniales No Justificadas

• Capítulo II: Integración y Compensación de Rentas
  • Artículo 38: Integración y Compensación de Rentas
  • Artículo 38 Bis: Integración y Compensación de Rentas en la Parte General de la Renta del Período Impositivo
  • Artículo 39: Integración y Compensación de Rentas en la Parte Especial de la Renta del Período Impositivo

• Capítulo III: Mínimo Personal y Familiar
  • Artículo 40: Mínimo Personal y Familiar
  • Artículo 40 Bis: Mínimo Personal
  • Artículo 40 Ter: Mínimo por Descendientes

• Capítulo IV: Reglas Especiales de Valoración
  • Artículo 41: Estimación de Rentas
  • Artículo 42: Operaciones VInculadas
  • Artículo 43: Rentas en Especie
  • Artículo 44: Valoración de las Rentas en Especie
  • Artículo 44 Bis: Planes Generales de Entrega de Opciones de Compra sobre Acciones o Participaciones

• Capítulo V: Regímenes de Determinación de la Base Imponible
  • Artículo 45: Regímenes de Determinación de la Base Imponible

• Capítulo VI: Base Liquidable
  • Artículo 46: Base Liquidable General y Especial
  • Artículo 46 Bis: Reducción por Rendimientos del Trabajo
  • Artículo 46 Ter: Reducción por Prolongación de la Actividad Laboral
  • Artículo 46 Quáter: Reducción por Movilidad Geográfica
  • Artículo 47: Reducción por Cuidado de Hijos
  • Artículo 47 Bis: Reducción por Edad
  • Artículo 47 Ter: Reducción por Asistencia
  • Artículo 47 Quáter: Normas Comunes para la Aplicación de las Reducciones por Cuidado de Hijos, Edad y Asistencia
  • Artículo 47 Quinquies: Reducciones por Discapacidad
  • Artículo 47 Sexies: Reducciones por Aportaciones a Patrimonios Protegidos de las Personas Discapacitadas
  • Artículo 48: Reducciones por Aportaciones y Contribuciones a Sistemas de Previsión Social
  • Artículo 48 Bis: Reducciones por Aportaciones y Contribuciones a Planes de Pensiones, Mutualidades de Previsión Social y Planes de Previsión Asegurados Constituidos a Favor de Personas con Minusvalía
  • Artículo 48 Ter: Reducciones por Pensiones Compensatorias

Título III: Cálculo del Impuesto

• Capítulo I: Determinación de la Cuota Íntegra Estatal
  • Artículo 49: Cuota Íntegra Estatal
  • Artículo 50: Escala General del Impuesto
  • Artículo 51: Especialidades Aplicables en los Supuestos de Anualidades por Alimentos a Favor de los Hijos
  • Artículo 52: Escala Aplicable a los Residentes en el Extranjero
  • Artículo 53: Tipos de Gravamen Especiales

• Capítulo II: Determinación de la Cuota Líquida Estatal
  • Artículo 54: Cuota Líquida Estatal
  • Artículo 55: Deducciones
  • Artículo 56: Límites de Determinadas Deducciones
  • Artículo 57: Comprobación de la Situación Patrimonial

Título IV: Gravamen Autonómico o Complementario

• Capítulo I: Normas Comunes
  • Artículo 58: Normas Comunes Aplicables para la Determinación del Gravamen Autonómico o Complementario

• Capítulo II: Residencia Habitual en el Territorio de Una Comunidad Autónoma
  • Artículo 59: Residencia Habitual en el Territorio de Una Comunidad Autónoma

• Capítulo III: Cálculo del Gravamen Autonómico o Complementario
  • Sección 1: Determinación de la Cuota Íntegra Autonómica o Complementaria
    • Artículo 60: Cuota Íntegra Autonómica o Complementaria
    • Artículo 61: Escala Autonómica o Complementaria del Impuesto
    • Artículo 62: Especialidades Aplicables en los Supuestos de Anualidades por Alimentos a Favor de los Hijos
    • Artículo 63: Tipo de Gravamen Especial
  • Sección 2: Determinación de la Cuota Líquida Autonómica o Complementaria
    • Artículo 64: Cuota Líquida Autonómica o Complementaria
    • Artículo 64 Bis: Tramo Autonómico o Complementario de la Deducción por Inversión en VIvienda Habitual

Título V: Cuota Diferencial

• Artículo 65: Cuota Diferencial
• Artículo 66: Deducción por Doble Imposición de Dividendos
• Artículo 67: Deducción por Doble Imposición Internacional
• Artículo 67 Bis: Deducción por Maternidad

Título VI: Tributación Familiar

• Artículo 68: Tributación Conjunta
• Artículo 69: Opción por la Tributación Conjunta
• Artículo 70: Normas Aplicables en la Tributación Conjunta

Título VII: Regímenes Especiales

• Sección 1: Imputación de Rentas Inmobiliarias
  • Artículo 71: Imputación de Rentas Inmobiliarias

• Sección 2: Entidades en Régimen de Atribución de Rentas
  • Artículo 72: Entidades en Régimen de Atribución de Rentas
  • Artículo 73: Calificación de la Renta Atribuida
  • Artículo 74: Cálculo de la Renta Atribuible y Pagos a Cuenta
  • Artículo 74 Bis: Obligaciones de Información de las Entidades en Régimen de Atribución de Rentas

• Sección 3: Transparencia Fiscal Internacional
  • Artículo 75: Imputación de Rentas en el Régimen de Transparencia Fiscal Internacional

• Sección 4: Derechos de Imagen
  • Artículo 76: Imputación de Rentas por la Cesión de Derechos de Imagen

• Sección 5: Reducciones Aplicables a Determinados Contratos de Seguro
  • Artículo 76 Bis: Porcentajes de Reducción Aplicables a Determinados Rendimientos Procedentes de Contratos de Seguro

Título VIII: Instituciones de Inversión Colectiva

• Artículo 77: Tributación de los Socios o Partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva
• Artículo 78: Tributación de los Socios o Partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva Constituidas en Países o Territorios Calificados Reglamentariamente Como Paraísos Fiscales

Título IX: Gestión del Impuesto

• Capítulo I: Declaraciones
  • Artículo 79: Obligación de Declarar
  • Artículo 80: Autoliquidación
  • Artículo 80 Bis: Borrador de Declaración
  • Artículo 81: Comunicación de Datos por el Contribuyente y Solicitud de Devolución

• Capítulo II: Pagos a Cuenta
  • Artículo 82: Obligación de Practicar Pagos a Cuenta
  • Artículo 83: Importe de los Pagos a Cuenta

• Capítulo III: Liquidaciones Provisionales
  • Artículo 84: Liquidación Provisional
  • Artículo 85: Devolución de Oficio a Contribuyentes Obligados a Declarar

• Capítulo IV: Obligaciones Formales
  • Artículo 86: Obligaciones Formales de los Contribuyentes
  • Artículo 87: Obligaciones Formales del Retenedor, del Obligado a Practicar Ingresos a Cuenta y Otras Obligaciones Formales

Título X: Responsabilidad Patrimonial y Régimen Sancionador

• Artículo 88: Responsabilidad Patrimonial del Contribuyente
• Artículo 89: Infracciones y Sanciones

Título XI: Orden Jurisdiccional

• Artículo 90: Orden Jurisdiccional

Disposiciones Adicionales

• Primera: Retribuciones en Especie
• Segunda: Transmisiones de Valores o Participaciones No Admitidas a Negociación con Posterioridad a Una Reducción de Capital
• Tercera: Agencia Estatal de Administración Tributaria
• Cuarta: Información por Medios Telemáticos
• Quinta: Captación de Datos
• Sexta: Recurso Cameral Permanente
• Séptima: Remisiones Normativas de la Ley del Impuesto sobre Sociedades
• Octava: Remisiones Normativas de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones
• Novena: Remisiones Normativas de la Ley de Cesión de Tributos del Estado a las Comunidades Autónomas y de Medidas Fiscales Complementarias
• Décima: Remisiones Normativas de la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados
• Undécima: Modificación del Régimen Transitorio de Acomodación de los Compromisos por Pensiones
• Duodécima: Tabla de Retenciones sobre Rendimientos del Trabajo y Pagos Fraccionados sobre Rendimientos de Actividades Económicas en Estimación Objetiva
• Decimotercera: Modificación del Impuesto sobre Primas de Seguros
• Decimocuarta: Obligaciones de Información
• Decimoquinta
• Decimosexta: Mutualidades de Trabajadores por Cuenta Ajena
• Decimoséptima: Planes de Pensiones, Mutualidades de Previsión Social y Planes de Previsión Asegurados Constituidos a Favor de Personas con Minusvalía
• Decimoctava: Información con Trascendencia Tributaria
• Decimonovena: Rentas Forestales
• Vigésima: Carácter VInculante de las Contestaciones a Determinadas Consultas sobre la Aplicación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Vigésima Primera: Ayudas a la VIvienda Habitual Percibidas en 1998
• Vigésima Segunda: Subvenciones de la Política Agraria Comunitaria y Ayudas Públicas
• Vigésima Tercera: Mutualidad de Previsión Social de Deportistas Profesionales

Disposiciones Transitorias

• Primera: Exención por Reinversión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Segunda: Valor Fiscal de las Instituciones de Inversión Colectiva Constituidas en Países o Territorios Calificados Como Paraísos Fiscales
• Tercera: Régimen Transitorio Aplicable a las Mutualidades de Previsión Social
• Cuarta: Compensaciones por Deducciones en Adquisición y Arrendamiento de VIvienda
• Quinta: Partidas Pendientes de Compensación
• Sexta: Régimen Transitorio de los Contratos de Seguro de VIda Generadores de Incrementos o Disminuciones de Patrimonio con Anterioridad a la Entrada en VIgor de Esta Ley
• Séptima: Régimen Fiscal de Determinados Contratos de Seguros Nuevos
• Octava: Tributación de Determinados Valores de Deuda Pública
• Novena: Ganancias Patrimoniales Derivadas de Elementos Adquiridos con Anterioridad a 31 de Diciembre de 1994
• Décima: Contratos de Arrendamiento Anteriores a 9 de Mayo de 1985
• Undécima: Régimen Transitorio Aplicable a las Rentas VItalicias y Temporales
• Duodécima: Aplicación de lo Dispuesto en el Apartado Tercero de la Disposición Final Segunda de Esta Ley, a las Bases Imponibles Negativas del Impuesto sobre Sociedades Anteriores a la Entrada en VIgor de la Presente Ley
• Decimotercera

Disposiciones Derogatorias

• Disposición Derogatoria Única

Disposiciones Finales

• Primera: Modificación del Artículo 3 de la Ley 29/1987, de 18 de Diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• Segunda: Modificación de la Ley 43/1995, de 27 de Diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
• Tercera: Modificación de la Ley sobre Responsabilidad Civil y Seguro en la Circulación de Vehículos a Motor
• Cuarta: Estatuto Orgánico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
• Quinta: Habilitación para la Ley de Presupuestos Generales del Estado
• Sexta: Habilitación Normativa
• Séptima: Entrada en VIgor

Versiones anteriores de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

• Vigente desde 1/Ene/1999 hasta 1/Ene/2000
• Vigente desde 1/Ene/2000 hasta 25/Jun/2000
• Vigente desde 25/Jun/2000 hasta 7/Oct/2000
• Vigente desde 7/Oct/2000 hasta 15/Dic/2000
• Vigente desde 15/Dic/2000 hasta 1/Ene/2001
• Vigente desde 1/Ene/2001 hasta 1/Jul/2001
• Vigente desde 1/Jul/2001 hasta 1/Ene/2002
• Vigente desde 1/Ene/2002 hasta 7/Jun/2002
• Vigente desde 7/Jun/2002 hasta 14/Dic/2002
• Vigente desde 14/Dic/2002 hasta 25/Dic/2002
• Vigente desde 25/Dic/2002 hasta 1/Ene/2003
• Vigente desde 1/Ene/2003 hasta 27/Abr/2003
• Vigente desde 27/Abr/2003 hasta 13/Nov/2003
• Vigente desde 13/Nov/2003 hasta 20/Nov/2003
• Vigente desde 20/Nov/2003 hasta 1/Ene/2004
• Vigente desde 1/Ene/2004 hasta 11/Mar/2004
• Vigente desde 11/Mar/2004 hasta 1/Jul/2004
• Vigente desde 1/Jul/2004 hasta 1/Ene/2005

Comentarios a la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

1.- Generalidades

• Acrónimo Coloquial de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias:
• Nombre coloquial de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias:
• Otra Normativa aprobada en la VI Legislatura
• Servicio de Tabla de Contenidos
• Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias en el Índice Alfabético de Disposiciones

2.-Concordancias con otros Preceptos

3.-Resoluciones Judiciales en relación a la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

En esta sección se ofrecen sumarios de sentencias relacionadas con Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias.
En general:

• Búsqueda de Jurisprudencia internacional relacionada con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias
• Búsqueda de Datos sobre la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias
• Notas de Jurisprudencia relacionada con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

Véase más: Portal de la Jurisprudencia española | Sentencias por Temas | Búsqueda de Sentencias relacionadas con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

4.-Doctrina

En esta sección se ofrecen vínculos y referencias a material administrativo y fuentes secundarias que citan la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias, incluyendo referencias de investigación jurídica sobre la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias.

5.-Legislación Comparada

6.-Información Relacionada con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

6.1.-Reglamentos promulgados en virtud de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

6.2.-Notas Históricas e Historia Legislativa de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias

• Para más información sobre afectaciones, ir a normas

6.3.-Otras Disposiciones Relacionadas

En esta sección se ofrecen referencias cruzadas a otras disposiciones relacionadas con la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) y Otras Normas Tributarias.

7.-Bibliografía Relacionada

Recursos

[rtbs name=»informes-juridicos-y-sectoriales»]