Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
Ley 37/1992, de 28 de Diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (Anotada)
Reseña de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Estado: Vigente
- Rango: Ley
- Ámbito: Estatal
- Medio: Boletín Oficial del Estado (BOE)
- Publicado en BOE núm 312 el 29 de Diciembre de 1992
- Vigencia: desde 01 de Enero de 1993
- Preparada: 28-12-1992
- Fecha de Inicio: 1 de Enero de 2015
- Legislatura: IV Legislatura
- Fecha de Finalización: 1 de Abril de 2015
- Vínculo Permanente (URI): https://legislacionespanola.dicionario.leyderecho.org/ley-37-1992/
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Sumario de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
Título Preliminar: Naturaleza y Ámbito de Aplicación
Título I: Delimitación del Hecho Imponible
- Capítulo I: Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
- Artículo 4: Hecho Imponible
- Artículo 5: Concepto de Empresario o Profesional
- Artículo 6: Concepto de Edificaciones
- Artículo 7: Operaciones No Sujetas al Impuesto
- Artículo 8: Concepto de Entrega de Bienes
- Artículo 9: Operaciones Asimiladas a las Entregas de Bienes
- Artículo 10: Concepto de Transformación
- Artículo 11: Concepto de Prestación de Servicios
- Artículo 12: Operaciones Asimiladas a las Prestaciones de Servicios
- Capítulo II: Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
- Capítulo III: Importaciones de Bienes
Título II: Exenciones
- Capítulo I: Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
- Artículo 20: Exenciones en Operaciones Interiores
- Artículo 21: Exenciones en las Exportaciones de Bienes
- Artículo 22: Exenciones en las Operaciones Asimiladas a las Exportaciones
- Artículo 23: Exenciones Relativas a las Zonas Francas Depósitos Francos y Otros Depósitos
- Artículo 24: Exenciones Relativas a Regímenes Aduaneros y Fiscales
- Artículo 25: Exenciones en las Entregas de Bienes Destinados a Otro Estado Miembro
- Capítulo II: Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
- Capítulo III: Importaciones de Bienes
- Artículo 27: Importaciones de Bienes Cuya Entrega en el Interior Estuviese Exenta del Impuesto
- Artículo 28: Importaciones de Bienes Personales por Traslado de Residencia Habitual
- Artículo 29: Concepto de Bienes Personales
- Artículo 30: Importaciones de Bienes Personales Destinados al Amueblamiento de Una VIvienda Secundaria
- Artículo 31: Importaciones de Bienes Personales por Razón de Matrimonio
- Artículo 32: Importaciones de Bienes Personales por Causa de Herencia
- Artículo 33: Importaciones de Bienes Muebles Efectuadas por Estudiantes
- Artículo 34: Importaciones de Bienes de Escaso Valor
- Artículo 35: Importaciones de Bienes en Régimen de VIajeros
- Artículo 36: Importaciones de Pequeños Envios
- Artículo 37: Importaciones de Bienes con Ocasión del Traslado de la Sede de Actividad
- Artículo 38: Bienes Obtenidos por Productores Agrícolas o Ganaderos en Tierras Situadas en Terceros Países
- Artículo 39: Semillas, Abonos y Productos para el Tratamiento del Suelo y de los Vegetales
- Artículo 40: Importaciones de Animales de Laboratorio y Sustancias Biológicas y Químicas Destinados a la Investigación
- Artículo 41: Importaciones de Sustancias Terapéuticas de Origen Humano y de Reactivos para la Determinación de los Grupos Sanguíneos y de los Tejidos Humanos
- Artículo 42: Importaciones de Sustancias de Referencia para el Control de Calidad de los Medicamentos
- Artículo 43: Importaciones de Productos Farmacéuticos Utilizados con Ocasión de Competiciones Deportivas Internacionales
- Artículo 44: Importaciones de Bienes Destinados a Organismos Caritativos o Filantrópicos
- Artículo 45: Bienes Importados en Beneficio de Personas con Minusvalía
- Artículo 46: Importaciones de Bienes en Beneficio de las Víctimas de Catástrofes
- Artículo 47: Importaciones de Bienes Efectuadas en el Marco de Ciertas Relaciones Internacionales
- Artículo 48: Importaciones de Bienes con Fines de Promoción Comercial
- Artículo 49: Importaciones de Bienes para Ser Objeto de Exámenes, Análisis o Ensayos
- Artículo 50: Importaciones de Bienes Destinados a los Organismos Competentes en Materia de Protección de la Propiedad Intelectual o Industrial
- Artículo 51: Importaciones de Documentos de Carácter Turístico
- Artículo 52: Importaciones de Documentos Diversos
- Artículo 53: Importaciones de Material Audiovisual Producido por la Organización de las Naciones Unidas
- Artículo 54: Importaciones de Objetos de Colección o de Arte
- Artículo 55: Importaciones de Materiales para el Acondicionamiento y Protección de Mercancías
- Artículo 56: Importaciones de Bienes Destinados al Acondicionamiento o a la Alimentación en Ruta de Animales
- Artículo 57: Importaciones de Carburantes y Lubricantes
- Artículo 58: Importaciones de Ataúdes, Materiales y Objetos para Cementerios
- Artículo 59: Importaciones de Productos de la Pesca
- Artículo 60: Importación Es de Bienes en Régimen Diplomático o Consular
- Artículo 61: Importaciones de Bienes Destinados a Organismos Internacionales
- Artículo 62: Importaciones de Bienes Destinados a la Otan
- Artículo 63: Reimportaciones de Bienes
- Artículo 64: Prestaciones de Servicios Relacionados con las Importaciones
- Artículo 65: Importaciones de Bienes que se VInculen al Régimen de Depósito Distinto del Aduanero
- Artículo 66: Exenciones en las Importaciones de Bienes para Evitar la Doble Imposición
- Artículo 67: Normas Generales Aplicables a las Exenciones Previstas en el Presente Capítulo
Título III: Lugar de Realización del Hecho Imponible
- Capítulo I: Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
- Capítulo II: Operaciones Intracomunitarias
- Artículo 71: Lugar de Realización de las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
- Artículo 72: Lugar de Realización de los Transportes Intracomunitarios de Bienes Cuyo Destinatario No Sea Un Empresario o Profesional Actuando Como Tal
- Artículo 73: Lugar de Realización de los Servicios Accesorios al Transporte Intracomunitario de Bienes
- Artículo 74: Lugar de Realización de los Servicios de Mediación en los Transportes Intracomunitarios de Bienes y en los Servicios Accesorios a Dichos Transportes
Título IV: Devengo del Impuesto
- Capítulo I: Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
- Capítulo II: Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
- Capítulo III: Importaciones
Título V: Base Imponible
- Capítulo I: Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
- Capítulo II: Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
- Capítulo III: Importaciones
Título VI: Sujetos Pasivos
- Capítulo I: Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
- Capítulo II: Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
- Capítulo III: Importaciones
- Capítulo IV: Responsables del Impuesto
- Capítulo V: Repercusión del Impuesto
Título VII: El Tipo Impositivo
Título VIII: Deducciones y Devoluciones
- Capítulo I: Deducciones
- Artículo 92: Cuotas Tributarias Deducibles
- Artículo 93: Requisitos Subjetivos de la Deducción
- Artículo 94: Operaciones Cuya Realización Origina el Derecho a la Deducción
- Artículo 95: Limitaciones del Derecho a Deducir
- Artículo 96: Exclusiones y Restricciones del Derecho a Deducir
- Artículo 97: Requisitos Formales de la Deducción
- Artículo 98: Nacimiento del Derecho a Deducir
- Artículo 99: Ejercicio del Derecho a la Deducción
- Artículo 100: Caducidad del Derecho a la Deducción
- Artículo 101: Régimen de Deducciones en Sectores Diferenciados de la Actividad Empresarial o Profesional
- Artículo 102: Regla de Prorrata
- Artículo 103: Clases de Prorrata y Criterios de Aplicación
- Artículo 104: La Prorrata General
- Artículo 105: Procedimiento de la Prorrata General
- Artículo 106: La Prorrata Especial
- Artículo 107: Regularización de Deducciones por Bienes de Inversión
- Artículo 108: Concepto de Bienes de Inversión
- Artículo 109: Procedimiento para Practicar la Regularización de Deducciones por Bienes de Inversión
- Artículo 110: Entregas de Bienes de Inversión Durante el Período de Regularización
- Artículo 111: Deducciones de las Cuotas Soportadas o Satisfechas con Anterioridad al Inicio de la Realización de Entregas de Bienes o Prestaciones de Servicios Correspondientes a Actividades Empresariales o Profesionales
- Artículo 112: Regularización de las Deducciones de las Cuotas Soportadas con Anterioridad al Inicio de la Realización de Entregas de Bienes o Prestaciones de Servicios Correspondientes a Actividades Empresariales o Profesionales
- Artículo 113: Regularización de las Cuotas Correspondientes a Bienes de Inversión, Soportadas con Anterioridad al Inicio de la Realización de las Entregas de Bienes o Prestaciones de Servicios Correspondientes a Actividades Empresariales o Profesionales
- Artículo 114: Rectificación de Deducciones
- Capítulo II: Devoluciones
- Artículo 115: Supuestos Generales de Devolución
- Artículo 116: Solicitud de Devoluciones al Fin de Cada Período de Liquidación
- Artículo 117: Devoluciones a Exportadores en Régimen de VIajeros
- Artículo 117 Bis: Solicitudes de Devolución de Empresarios o Profesionales Establecidos en el Territorio de Aplicación del Impuesto, Islas Canarias, Ceuta y Melilla Correspondientes a Cuotas Soportadas por Operaciones Efectuadas en la Comunidad con Excepción de las Realizadas en el Territorio de Aplicación del Impuesto
- Artículo 118: Garantías de las Devoluciones
- Capítulo III: Devoluciones a Empresarios o Profesionales No Establecidos en el Territorio de Aplicación del Impuesto
- Artículo 119: Régimen Especial de Devoluciones a Empresarios o Profesionales No Establecidos en el Territorio de Aplicación del Impuesto Pero Establecidos en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla
- Artículo 119 Bis: Régimen Especial de Devoluciones a Determinados Empresarios o Profesionales No Establecidos en el Territorio de Aplicación del Impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla
Título IX: Regímenes Especiales
- Capítulo I: Normas Generales
- Capítulo II: Régimen Simplificado
- Capítulo III: Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca
- Artículo 124: Ámbito Subjetivo de Aplicación
- Artículo 125: Àmbito Objetivo de Aplicación
- Artículo 126: Actividades Excluidas del Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca
- Artículo 127: Servicios Accesorios Incluidos en el Régimen Especial
- Artículo 128: Realización de Actividades Económicas en Sectores Diferenciados de la Actividad Empresarial o Profesional
- Artículo 129: Obligaciones de los Sujetos Pasivos Acogidos al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca
- Artículo 130: Régimen de Deducciones y Compensaciones
- Artículo 131: Obligados al Reintegro de las Compensaciones
- Artículo 132: Recursos
- Artículo 133: Devolución de Compensaciones Indebidas
- Artículo 134: Deducción de las Compensaciones Correspondientes al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca
- Artículo 134 Bis: Comienzo o Cese en la Aplicación del Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca
- Capítulo IV: Régimen Especial de Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección
- Artículo 135: Régimen Especial de Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección
- Artículo 136: Concepto de Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección y de Sujeto Pasivo Revendedor
- Artículo 137: La Base Imponible
- Artículo 138: Repercusión del Impuesto
- Artículo 139: Deducciones
- Capítulo V: Régimen Especial del Oro de Inversión
- Capítulo VI: Régimen Especial de las Agencias de VIaje
- Capítulo VII: Régimen Especial del Recargo de Equivalencia
- Sección 1
- Sección 2
- Sección 3
- Artículo 153: Régimen Especial del Recargo de Equivalencia
- Artículo 154: Contenido del Régimen Especial del Recargo de Equivalencia
- Artículo 155: Comienzo o Cese de Actividades Sujetas al Régimen Especial del Recargo de Equivalencia
- Artículo 156: Recargo de Equivalencia
- Artículo 157: Supuestos de No Aplicación del Recargo de Equivalencia
- Artículo 158: Sujetos Pasivos del Recargo de Equivalencia
- Artículo 159: Repercusión del Recargo de Equivalencia
- Artículo 160: Base Imponible
- Artículo 161: Tipos
- Artículo 162: Liquidación e Ingreso
- Artículo 163: Obligación de Acreditar la Sujeción al Régimen Especial del Recargo de Equivalencia
- Capítulo VIII: Régimen Especial Aplicable a los Servicios Prestados por Vía Electrónica
- Capítulo IX: Régimen Especial del Grupo de Entidades
- Artículo 163 Quinquies: Requisitos Subjetivos del Régimen Especial del Grupo de Entidades
- Artículo 163 Sexies: Condiciones para la Aplicación del Régimen Especial del Grupo de Entidades
- Artículo 163 Septies: Causas Determinantes de la Pérdida del Derecho al Régimen Especial del Grupo de Entidades
- Artículo 163 Octies: Contenido del Régimen Especial del Grupo de Entidades
- Artículo 163 Nonies: Obligaciones Específicas en el Régimen Especial del Grupo de Entidades
- Capítulo X: Régimen Especial del Criterio de Caja
- Artículo 163 Decies: Requisitos Subjetivos de Aplicación
- Artículo 163 Undecies: Condiciones para la Aplicación del Régimen Especial del Criterio de Caja
- Artículo 163 Duodecies: Requisitos Objetivos de Aplicación
- Artículo 163 Terdecies: Contenido del Régimen Especial del Criterio de Caja
- Artículo 163 Quater Decies: Efectos de la Renuncia o Exclusión del Régimen Especial del Criterio de Caja
- Artículo 163 Quinquies Decies: Operaciones Afectadas por el Régimen Especial del Criterio de Caja
- Artículo 163 Sexiesdecies: Efectos del Auto de Declaración del Concurso
- Capítulo XI: Regímenes Especiales Aplicables a los Servicios de Telecomunicaciones, de Radiodifusión o de Televisión y a los Prestados por Vía Electrónica
- Sección 1: Disposiciones Comunes
- Sección 2: Régimen Especial Aplicable a los Servicios de Telecomunicaciones, de Radiodifusión o de Televisión y a los Prestados por Vía Electrónica por Empresarios o Profesionales No Establecidos en la Comunidad
- Sección 3: Régimen Especial Aplicable a los Servicios de Telecomunicaciones, de Radiodifusión o de Televisión y a los Servicios Prestados por Vía Electrónica por Empresarios o Profesionales Establecidos en la Comunidad, Pero No en el Estado Miembro de Consumo
- Artículo 163 Unvicies: Ámbito de Aplicación
- Artículo 163 Duovicies: Obligaciones Formales
- Artículo 163 Tervicies: Derecho a la Deducción de las Cuotas Soportadas
- Artículo 163 Quatervicies: Prestaciones de Servicios de Telecomunicaciones, de Radiodifusión o de Televisión y Electrónicos Realizados en el Territorio de Aplicación del Impuesto por Empresarios o Profesionales Establecidos en el Mismo
Título X: Obligaciones de los Sujetos Pasivos
- Artículo 164: Obligaciones de los Sujetos Pasivos
- Artículo 165: Reglas Especiales en Materia de Facturación
- Artículo 166: Obligaciones Contables
Título XI: Gestión del Impuesto
- Artículo 167: Liquidación del Impuesto
- Artículo 167 Bis: Liquidación Provisional
- Artículo 168: Liquidación Provisional de Oficio
Título XII: Suspensión del Ingreso
Título XIII: Infracciones y Sanciones
Disposiciones Adicionales
- Disposición Adicional Primera: Impuesto sobre Bienes Inmuebles
- Disposición Adicional Segunda: Proyecto de Ley del Impuesto sobre Sociedades
- Disposición Adicional Tercera: Texto Refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
- Disposición Adicional Cuarta: Delimitación de las Referencias a los Impuestos Especiales
- Disposición Adicional Quinta: Referencias del Impuesto sobre el Valor Añadido al Impuesto General Indirecto Canario
- Disposición Adicional Sexta: Procedimientos Administrativos y Judiciales de Ejecución Forzosa
- Disposición Adicional Séptima: Inclusión en los Grupos de Entidades de las Fundaciones Bancarias
- Disposición Adicional Octava: Referencia Normativa
Disposiciones Transitorias
- Disposición Transitoria Primera: Franquicias Relativas a los VIajeros Procedentes de Canarias, Ceuta y Melilla
- Disposición Transitoria Segunda: Exenciones Relativas a Buques a la Navegación Marítima Internacional
- Disposición Transitoria Tercera: Exenciones Relativas a Aeronaves Dedicadas Esencialmente a la Navegación Aérea Internacional
- Disposición Transitoria Cuarta: Rectificación de Cuotas Impositivas Repercutidas y Deducciones
- Disposición Transitoria Quinta: Deducción en las Adquisiciones Utiliza Das en Autoconsumos
- Disposición Transitoria Sexta: Deducciones Anteriores al Inicio de la Actividad
- Disposición Transitoria Séptima: Regularización de las Deducciones Efectuadas con Anterioridad al Inicio de la Actividad
- Disposición Transitoria Octava: Renuncias y Opciones en los Regímenes Especiales
- Disposición Transitoria Novena: Legislación Aplicable a los Bienes en Áreas Exentas o Regímenes Suspensivos
- Disposición Transitoria Décima: Operaciones Asimiladas a las Importaciones
- Disposición Transitoria Undécima: Régimen Especial de los Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección
- Disposición Transitoria Duodécima: Devengo en las Entregas de Determinados Medios de Transporte
Disposiciones Derogatorias
- Disposición Derogatoria Primera: Disposiciones que se Derogan
- Disposición Derogatoria Segunda: Disposiciones que Continuarán en VIgor
Disposiciones Finales
- Disposición Final Primera: Modificaciones por Ley de Presupuestos
- Disposición Final Segunda: Entrada en VIgor de la Ley
Versiones anteriores de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
Comentarios a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
1.- Generalidades
- Acrónimo Coloquial de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido:
- Nombre coloquial de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido:
- Otra Normativa aprobada en la IV Legislatura
- Servicio de Tabla de Contenidos
- Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido en el Índice Alfabético de Disposiciones
2.-Concordancias con otros Preceptos
3.-Resoluciones Judiciales en relación a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
En esta sección se ofrecen sumarios de sentencias relacionadas con Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
En general:
- Búsqueda de Jurisprudencia internacional relacionada con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Búsqueda de Datos sobre la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Notas de Jurisprudencia relacionada con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
Véase más: Portal de la Jurisprudencia española | Sentencias por Temas | Búsqueda de Sentencias relacionadas con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
4.-Doctrina
En esta sección se ofrecen vínculos y referencias a material administrativo y fuentes secundarias que citan la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, incluyendo referencias de investigación jurídica sobre la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
5.-Legislación Comparada
6.-Información Relacionada con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
6.1.-Reglamentos promulgados en virtud de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
6.2.-Notas Históricas e Historia Legislativa de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Para más información sobre afectaciones, ir a normas
6.3.-Otras Disposiciones Relacionadas
En esta sección se ofrecen referencias cruzadas a otras disposiciones relacionadas con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.