Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
Ley 27/2014, de 27 de Noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. (Anotada)
Reseña de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
- Estado: Vigente
- Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
- Rango: Ley
- Ámbito: Estatal
- Medio: Boletín Oficial del Estado (BOE)
- Publicado en BOE núm 288 el 28 de Noviembre de 2014
- Vigencia: desde 01 de Enero de 2015
- Preparada: 27-11-2014
- Fecha de Inicio: 1 de Enero de 2015
- Legislatura: X Legislatura
- Vínculo Permanente (URI): https://leyes.org.es/ley-27-2014/
- Metadatos de Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
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Sumario de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
Título I: Naturaleza y Ámbito de Aplicación del Impuesto
Título II: El Hecho Imponible
- Artículo 4: Hecho Imponible
- Artículo 5: Concepto de Actividad Económica y Entidad Patrimonial
- Artículo 6: Atribución de Rentas
Título III: Contribuyentes
Título IV: La Base Imponible
- Capítulo I: Concepto y Determinación de la Base Imponible Reglas de Imputación Temporal
- Capítulo II: Limitación a la Deducibilidad de Gastos
- Capítulo III: Reglas de Valoración
- Artículo 17: Regla General y Reglas Especiales de Valoración en los Supuestos de Transmisiones Lucrativas y Societarias
- Artículo 18: Operaciones VInculadas
- Artículo 19: Cambios de Residencia, Operaciones Realizadas con o por Personas o Entidades Residentes en Paraísos Fiscales y Cantidades Sujetas a Retención Reglas Especiales
- Artículo 20: Efectos de la Valoración Contable Diferente a la Fiscal
- Capítulo IV: Exención para Eliminar la Doble Imposición Valores Representativos de los Fondos Propios de Entidades y Establecimientos Permanentes
- Artículo 21: Exención para Evitar la Doble Imposición sobre Dividendos y Rentas Derivadas de la Transmisión de Valores Representativos de los Fondos Propios de Entidades Residentes y No Residentes en Territorio Español
- Artículo 22: Exención de las Rentas Obtenidas en el Extranjero a Través de Un Establecimiento Permanente
- Capítulo V: Reducciones en la Base Imponible
Título V: Período Impositivo y Devengo del Impuesto
Título VI: Deuda Tributaria
- Capítulo I: Tipo de Gravamen y Cuota Integra
- Capítulo II: Deducciones para Evitar la Doble Imposición Internacional
- Capítulo III: Bonificaciones
- Capítulo IV: Deducciones para Incentivar la Realización de Determinadas Actividades
- Artículo 35: Deducción por Actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica
- Artículo 36: Deducción por Inversiones en Producciones Cinematográficas, Series Audiovisuales y Espectáculos en VIvo de Artes Escénicas y Musicales
- Artículo 37: Deducciones por Creación de Empleo
- Artículo 38: Deducción por Creación de Empleo para Trabajadores con Discapacidad
- Artículo 39: Normas Comunes a las Deducciones Previstas en Este Capítulo
- Capítulo V: Pago Fraccionado
- Capítulo VI: Deducción de los Pagos a Cuenta
Título VII: Regímenes Tributarios Especiales
- Capítulo I: Definición y Reglas de Aplicación de los Regímenes Tributarios Especiales
- Capítulo II: Agrupaciones de Interés Económico, Españolas y Europeas, y de Uniones Temporales de Empresas
- Capítulo III: Entidades Dedicadas al Arrendamiento de VIvienda
- Capítulo IV: Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial Regional
- Capítulo V: Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 52: Tributación de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 53: Tributación de los Socios o Partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Artículo 54: Tributación de los Socios o Partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva Constituidas en Países o Territorios Calificados Como Paraísos Fiscales
- Capítulo VI: Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 55: Definición
- Artículo 56: Contribuyente
- Artículo 57: Responsabilidades Tributarias Derivadas de la Aplicación del Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 58: Definición del Grupo Fiscal Entidad Dominante Entidades Dependientes
- Artículo 59: Inclusión o Exclusión de Entidades en el Grupo Fiscal
- Artículo 60: Determinación del Dominio y de los Derechos de Voto en las Participaciones Indirectas
- Artículo 61: Aplicación del Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 62: Determinación de la Base Imponible del Grupo Fiscal
- Artículo 63: Reglas Especiales Aplicables en la Determinación de las Bases Imponibles Individuales de las Entidades Integrantes del Grupo Fiscal
- Artículo 64: Eliminaciones
- Artículo 65: Incorporaciones
- Artículo 66: Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Artículo 67: Reglas Especiales de Incorporación de Entidades en el Grupo Fiscal
- Artículo 68: Período Impositivo
- Artículo 69: Tipo de Gravamen del Grupo Fiscal
- Artículo 70: Cuota Íntegra del Grupo Fiscal
- Artículo 71: Deducciones y Bonificaciones de la Cuota Íntegra del Grupo Fiscal
- Artículo 72: Obligaciones de Información
- Artículo 73: Causas Determinantes de la Pérdida del Régimen de Consolidación Fiscal
- Artículo 74: Efectos de la Pérdida del Régimen de Consolidación Fiscal o de la Extinción del Grupo Fiscal
- Artículo 75: Declaración y Autoliquidación del Grupo Fiscal
- Capítulo VII: Régimen Especial de las Fusiones, Escisiones, Aportaciones de Activos, Canje de Valores y Cambio de Domicilio Social de Una Sociedad Europea o Una Sociedad Cooperativa Europea de Un Estado Miembro a Otro de la Unión Europea
- Artículo 76: Definiciones
- Artículo 77: Régimen de las Rentas Derivadas de la Transmisión
- Artículo 78: Valoración Fiscal de los Bienes Adquiridos
- Artículo 79: Valoración Fiscal de las Acciones o Participaciones Recibidas en Contraprestación de la Aportación
- Artículo 80: Régimen Fiscal del Canje de Valores
- Artículo 81: Tributación de los Socios en las Operaciones de Fusión y Escisión
- Artículo 82: Participaciones en el Capital de la Entidad Transmitente y de la Entidad Adquirente
- Artículo 83: Limitación en la Deducción de Gastos Financieros Destinados a la Adquisición de Participaciones en el Capital o en los Fondos Propios de Entidades
- Artículo 84: Subrogación en los Derechos y las Obligaciones Tributarias
- Artículo 85: Pérdidas de los Establecimientos Permanentes
- Artículo 86: Obligaciones Contables
- Artículo 87: Aportaciones No Dinerarias
- Artículo 88: Normas para Evitar la Doble Imposición
- Artículo 89: Aplicación del Régimen Fiscal
- Capítulo VIII: Régimen Fiscal de la Minería
- Capítulo IX: Régimen Fiscal de la Investigación y Explotación de Hidrocarburos
- Artículo 95: Exploración, Investigación y Explotación de Hidrocarburos: Factor de Agotamiento
- Artículo 96: Factor de Agotamiento: Requisitos
- Artículo 97: Factor de Agotamiento: Incumplimiento de Requisitos
- Artículo 98: Titularidad Compartida
- Artículo 99: Amortización de Inversiones Intangibles y Gastos de Investigación Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Capítulo X: Transparencia Fiscal Internacional
- Capítulo XI: Incentivos Fiscales para las Entidades de Reducida Dimensión
- Artículo 101: Ámbito de Aplicación Cifra de Negocios
- Artículo 102: Libertad de Amortización
- Artículo 103: Amortización de los Elementos Nuevos del Inmovilizado Material y de las Inversiones Inmobiliarias y del Inmovilizado Intangible
- Artículo 104: Pérdidas por Deterioro de los Créditos por Posibles Insolvencias de Deudores
- Artículo 105: Reserva de Nivelación de Bases Imponibles
- Capítulo XII: Régimen Fiscal de Determinados Contratos de Arrendamiento Financiero
- Capítulo XIII: Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
- Capítulo XIV: Régimen de Entidades Parcialmente Exentas
- Capítulo XV: Régimen de las Comunidades Titulares de Montes Vecinales en Mano Común
- Capítulo XVI: Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje
Título VIII: Gestión del Impuesto
- Capítulo I: El Índice de Entidades
- Capítulo II: Obligaciones Contables Bienes y Derechos No Contabilizados Revalorizaciones Voluntarias Estimación de Rentas en el Método de Estimación Indirecta
- Artículo 120: Obligaciones Contables Facultades de la Administración Tributaria
- Artículo 121: Bienes y Derechos No Contabilizados o No Declarados: Presunción de Obtención de Rentas
- Artículo 122: Revalorizaciones Contables Voluntarias
- Artículo 123: Estimación de Rentas en el Método de Estimación Indirecta
- Capítulo III: Declaración, Autoliquidación y Liquidación Provisional
- Capítulo IV: Devolución
- Capítulo V: Obligación de Retener e Ingresar a Cuenta
- Capítulo VI: Conversión de Activos por Impuesto Diferido en Crédito Exigible Frente a la Administración Tributaria
- Capítulo VII: Facultades de la Administración para Determinar la Base Imponible
Título IX: Orden Jurisdiccional
Disposiciones Adicionales
- Disposición Adicional Primera: Restricciones a la Exención por Doble Imposición de Dividendos
- Disposición Adicional Segunda: Régimen del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en Operaciones de Reestructuración Empresarial
- Disposición Adicional Tercera: Subvenciones de la Política Agraria y Pesquera Comunitaria y Ayudas Públicas
- Disposición Adicional Cuarta: Incentivos Fiscales para la Renovación de la Flota Mercante
- Disposición Adicional Quinta: Incidencia de la Reserva para Inversiones en Canarias en el Cálculo de los Pagos Fraccionados
- Disposición Adicional Sexta: Exención de Rentas Derivadas de la Transmisión de Determinados Inmuebles
- Disposición Adicional Séptima: Entidades Deportivas
- Disposición Adicional Octava: Régimen Fiscal Especial Aplicable a las Operaciones de Reestructuración y Resolución de Entidades de Crédito
- Disposición Adicional Novena: Participaciones Preferentes
- Disposición Adicional Décima: Facultades de Comprobación de la Administración Tributaria
- Disposición Adicional Undécima: Remisiones Normativas
- Disposición Adicional Duodécima: Grupos Fiscales con Entidad Dominante Sometida a la Normativa Foral de la Comunidad Autónoma del País Vasco
Disposiciones Transitorias
- Disposición Transitoria Primera: Regularización de Ajustes Extracontables
- Disposición Transitoria Segunda: Régimen Fiscal de la Investigación y Explotación de Hidrocarburos y de Fomento de la Minería
- Disposición Transitoria Tercera: Beneficios Fiscales de la Reconversión y Reindustrialización
- Disposición Transitoria Cuarta: Contratos de Arrendamiento Financiero Celebrados con Anterioridad a la Entrada en VIgor de la Ley 43/1995, de 27 de Diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
- Disposición Transitoria Quinta: Saldos de la Provisión para Insolvencias Amparada en el Artículo 82 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, Aprobado por el Real Decreto 2631/1982, de 15 de Octubre
- Disposición Transitoria Sexta: Régimen Transitorio de los Beneficios sobre Operaciones Financieras
- Disposición Transitoria Séptima: Valor Fiscal de las Participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva
- Disposición Transitoria Octava: Régimen Fiscal de las Transmisiones de Activos Realizadas en Cumplimiento de Disposiciones con Rango de Ley de la Normativa de Defensa de la Competencia
- Disposición Transitoria Novena: Régimen Fiscal de las Participaciones en Entidades que Hayan Aplicado el Régimen Fiscal Especial de Transparencia Fiscal, Establecido en la Ley 43/1995, de 27 de Diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
- Disposición Transitoria Décima: Régimen Fiscal de las Participaciones en Entidades que Hayan Aplicado el Régimen Especial de Sociedades Patrimoniales Establecido en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, Aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de Marzo
- Disposición Transitoria Undécima: Valor Fiscal de los Elementos Patrimoniales Adjudicados a los Socios con Ocasión de la Disolución de Sociedades Transparentes y de Sociedades Patrimoniales
- Disposición Transitoria Duodécima: Régimen Fiscal de los Ajustes Contables por la Primera Aplicación del Plan General de Contabilidad, Aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de Noviembre, del Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los Criterios Contables Específicos para Microempresas, Aprobado por el Real Decreto 1515/2007, de 16 de Noviembre o del Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, Aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de Julio
- Disposición Transitoria Decimotercera: Aplicación de la Tabla de Amortización Prevista en Esta Ley en Elementos Patrimoniales Adquiridos con Anterioridad Libertad de Amortización Pendiente de Aplicar
- Disposición Transitoria Decimocuarta: Fondo de Comercio Financiero
- Disposición Transitoria Decimoquinta: Pérdidas por Deterioro del Inmovilizado Material, Inversiones Inmobiliarias, Inmovilizado Intangible y Valores Representativos de Deuda
- Disposición Transitoria Decimosexta: Régimen Transitorio Aplicable a las Pérdidas por Deterioro de los Valores Representativos de la Participación en el Capital o en los Fondos Propios de Entidades, y a las Rentas Negativas Obtenidas en el Extranjero a Través de Un Establecimiento Permanente, Generadas en Períodos Impositivos Iniciados con Anterioridad a 1 de Enero de 2013
- Disposición Transitoria Decimoséptima: Régimen Aplicable a Determinados Instrumentos Financieros Emitidos u Otorgados con Anterioridad a 20 de Junio de 2014
- Disposición Transitoria Decimoctava: Endeudamiento de Operaciones de Adquisición de Participaciones en el Capital o en los Fondos Propios de Entidades
- Disposición Transitoria Decimonovena: Rentas Derivadas de la Transmisión de Participaciones
- Disposición Transitoria VIgésima: Régimen Transitorio de la Reducción de Ingresos Procedentes de Determinados Activos Intangibles
- Disposición Transitoria VIgésima Primera: Bases Imponibles Negativas Pendientes de Compensar en el Impuesto sobre Sociedades
- Disposición Transitoria VIgésima Segunda: Entidades de Nueva Creación Tipo de Gravamen Reducido por Mantenimiento o Creación de Empleo
- Disposición Transitoria VIgésima Tercera: Régimen Transitorio en el Impuesto sobre Sociedades de las Deducciones para Evitar la Doble Imposición
- Disposición Transitoria VIgésima Cuarta: Deducciones para Incentivar la Realización de Determinadas Actividades Pendientes de Aplicar en el Impuesto sobre Sociedades
- Disposición Transitoria VIgésima Quinta: Grupos Fiscales
- Disposición Transitoria VIgésima Sexta: Régimen de Consolidación Fiscal de los Grupos Formados por Entidades de Crédito Integrantes de Un Sistema Institucional de Protección de las Cajas de Ahorros
- Disposición Transitoria VIgésima Séptima: Participaciones en el Capital de la Entidad Transmitente y de la Entidad Adquirente
- Disposición Transitoria VIgésima Octava: Amortización de Elementos Patrimoniales Objeto de Reinversión por Empresas de Reducida Dimensión
- Disposición Transitoria VIgésima Novena: Régimen Fiscal de Determinados Contratos de Arrendamiento Financiero
- Disposición Transitoria Trigésima: Aplicación de la Decisión de la Comisión Europea de 17 de Julio de 2013, Relativa al Régimen Fiscal Aplicable a Determinados Acuerdos de Arrendamiento Financiero
- Disposición Transitoria Trigésima Primera: Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
- Disposición Transitoria Trigésima Segunda: Sociedades Civiles Sujetas a Este Impuesto
- Disposición Transitoria Trigésima Tercera: Conversión de Activos por Impuesto Diferido Generados en Períodos Impositivos Iniciados con Anterioridad a 1 de Enero de 2015 en Crédito Exigible Frente a la Administración Tributaria
- Disposición Transitoria Trigésima Cuarta: Medidas Temporales Aplicables en el Período Impositivo 2015
- Disposición Transitoria Trigésima Quinta: Régimen Fiscal Aplicable a Activos Intangibles Adquiridos con Anterioridad a 1 de Enero de 2015
- Disposición Transitoria Trigésima Sexta: Límite en la Compensación de Bases Imponibles Negativas y Activos por Impuesto Diferido para el Año 2016
- Disposición Transitoria Trigésima Séptima: Deducción por Reversión de Medidas Temporales
Disposiciones Derogatorias
Disposiciones Finales
- Disposición Final Primera: Entidades Acogidas a la Ley 20/1990, de 19 de Diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
- Disposición Final Segunda: Entidades Acogidas a la Ley 49/2002, de 23 de Diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo
- Disposición Final Tercera: Entidades Acogidas a la Ley 11/2009, de 26 de Octubre, por la que se Regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
- Disposición Final Cuarta: Modificaciones en la Ley 20/1990, de 19 de Diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
- Disposición Final Quinta: Modificaciones en la Ley 49/2002, de 23 de Diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo
- Disposición Final Sexta: Modificaciones en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, Aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de Marzo
- Disposición Final Séptima: Modificaciones en la Ley 11/2009, de 26 de Octubre, por la que se Regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
- Disposición Final Octava: Modificaciones en la Ley 16/2013, de 29 de Octubre, por la que se Establecen Determinadas Medidas en Materia de Fiscalidad Medioambiental y se Adoptan Otras Medidas Tributarias y Financieras
- Disposición Final Novena: Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado
- Disposición Final Décima: Habilitación Normativa
- Disposición Final Undécima: Título Competencial
- Disposición Final Duodécima: Entrada en VIgor
- Acrónimo Coloquial de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
- Nombre colloquial de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
- Otra Normativa aprobada en la X Legislatura
- Servicio de Tabla de Contenidos
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades en el Índice Alfabético de Disposiciones
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Comentarios a la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
1.- Generalidades
2.-Concordancias con otros Preceptos
3.-Resoluciones Judiciales en relación a la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
En esta sección se ofrecen sumarios de sentencias relacionadas con Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
En general:
Véase más: Portal de la Jurisprudencia española | Sentencias por Temas | Búsqueda de Sentencias relacionadas con la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
4.-Doctrina
En esta sección se ofrecen vínculos y referencias a material administrativo y fuentes secundarias que citan la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, incluyendo referencias de investigación jurídica sobre la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
5.-Legislación Comparada
6.-Información Relacionada con la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
6.1.-Reglamentos promulgados en virtud de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
6.2.-Notas Históricas e Historia Legislativa de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
6.3.-Otras Disposiciones Relacionadas
En esta sección se ofrecen referencias cruzadas a otras disposiciones relacionadas con la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
7.-Bibliografía Relacionada
Recursos
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